第1章  总则

第1条  目的

为防范成本费用管理风险，合理控制成本费用支出，需要明确内部成本费用管理业务相关的部门及岗位的职责权限，并确保不相容岗位相互分离、相互制约和监督，特制定本制度。

第2条  适用范围

本制度适用于公司中与成本费用业务有关的岗位及其职责权限的设置。

第2章  岗位设置及主要职责

第3条  成本费用业务岗位的设置

成本费用业务岗位至少应该包括财务总监、财务部经理、财务部会计、财务部出纳、各部门负责人及各部门员工六个岗位。

第4条  各岗位的主要职责

1．财务总监的主要职责

（1）复核成本费用的支出计划。

（2）审核定额范围外的成本费用的支出。

（3）审核成本费用定额、预算、制度及流程。

（4）审查、审阅成本费用管理主要财务报表。

（5）审核成本费用管理科目的增减并调整申请。

2．财务部经理的主要职责

（1）复核入账和重要会计报表。

（2）组织制定成本费用制度、流程等。

（3）组织制定成本费用预算和支出计划。

（4）审核成本费用支出申请和分析报告。

（5）组织开展对各部门的成本费用考核。

（6）提出成本费用科目增减及调整意见。

3．财务部会计的主要职责

（1）编制成本费用报表。

（2）定期对成本费用执行情况进行分析。

（3）编制记账凭证和明细账，进行账务处理。

（4）复核原始单据的真实性和金额的正确性。

4．财务部出纳的主要职责

   支付成本费用相关款项。

5．各部门负责人的主要职责

（1）开展本部门成本费用考核。

（2）制订本部门成本费用的支出计划。

（3）在权限范围内和范围外审批费用支出申请。

（4）配合财务部对成本费用执行情况进行分析。

6．各部门员工的主要职责

   填写支出申请表。

第3章  成本费用业务不相容的岗位及基本要求

第5条  不相容岗位的职责

1．成本费用支出与审批。

2．成本费用支出与相关会计记录。

3．成本费用定额、预算的编制与审批。

第6条  成本费用业务人员的基本要求

1．具备良好的业务知识和职业道德，遵纪守法，客观公正。

2．公司应当通过培训，不断提高他们的业务素质和职业道德水准。

第4章  附则

第7条  本制度由财务部会同公司其他有关部门解释。

第8条  本制度配套办法由财务部会同公司其他有关部门另行制定。

第9条  本制度自     年     月     日起实施。

（摘自实战红色管理创始人孙军正老师培训课堂经典案例）