老板你的钱到哪里去了？

      赚钱很难，心理很清楚；花钱容易，却不知道哪里去？很多老板一年到头都很忙，看似企业赚了不少钱，年底却发现账上没现金，手头依然紧张。为什么会这样呢？因为很多老板都是业务高手，但却不懂财务，你不理财，最后财不理你！

      老板要知道财务报表，就要知道企业的三大报表是怎么来的？要正确的理解财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表。三大报表互相映衬，共同演绎着企业的前世、今生和来世的兴衰成败。就像一部电影一样，要想有一个好的结局，除了有一个好的导演外，还需要有一个良好的剧本。那么剧本的设计就很重要了，要让观众清楚的明白故事是怎么开始的，故事又将发展到什么阶段，最后还要有一个完美的打动观众的结局。    

      企业的三大报表是怎么来的？现在我们开始推理：要正确的理解财务报表，就要知道

      一、钱从哪里来？

      首先作为管理者要明确，自己投进企业的钱，叫企业的权益。

      二、钱到哪里去？一个叫资产，一个叫权益

      要知道钱到哪里去了，就要从用途、时间和作用三个方面来说明：

      （一）用途：也就是资产的经营。

      假如你的财务要申请100万，作为企业的领导你一定要清楚是要钱干什么用的？如果这100万全部用在经营活动上，你马上要知道，这对当月、当年的经营业绩可能会提升的很快。如果这100万是用来买资产，那对业绩的提升就慢了。

      举个例子，惠普新上任的总裁到了香港，问公司办公室的租金是多少？当知道是一个月300万港币的时候，立刻就想到，假如用这300万拿来做流动资金多该会产生多大的收益啊。接着惠普马上就做了一件事，在全球范围内合并办公室，第四季的办公室全部取消。北京的两个办公楼并成一个。后来地区总裁去上班的时候发现自己的办公室没有了，公司全部都是自由办公桌，桌上摆放着电脑，上面挂着个牌子，写着×××办公室。讲这个是为了让大家知道，流动资金越充沛，对公司的利润贡献越直接， 有钱要尽量留在手上花，除非你有很多的钱才去用在资产上。

      但目前是一种什么状态呢，现在的很多业主都去买房子，买资产，但是手上没现金，没有钱花了。我们中国人有一个通病，一有钱就着急，担心现金贬值。人为什么活的不幸福，活着对昨天的懊恼中，活着对明天的担忧中，活着对今天的比较中，所以就不幸福了。要知道现金才是最重要的啊！

      （二）时间：现在和未来。

      作为老板一定要清楚，钱对现在有用还是对未来有用，钱是细水长流的事情，不是能一次性解决的事情。这个观念一定要有。

      （三）作用：钱的作用，也就是所有的支出总是表现在资产、费用、成本这三大问题上。

      1、资产

      资产涉及到企业的现在和未来。现代企业耗用的物品，价值很小，单价在200元以上，2000元以下的，我们称之为低值易耗品，这些物品的开支就直接报销了。物品单价在2000元以上的，我们称之为资产。我们很多企业的低值易耗品都有很多，但多数企业并没有去管理它，导致这些物品全都流失掉了。现代很多企业的会计核算，对低值易耗品不视同资产，当作直接报销用掉了，东西还在，但是你会发现东西丢了，该有的没有了。所以建议企业对待这些低值易耗品直接报销的时候，也要设立一个备查账户，还要设立责任人进行定期的盘空。

      2、费用

      分为现在的和未来的。现在的直接花费掉，计入期间费用，直接计入当期的损益。未来的划分到待摊费用里，每月进行摊销。

      3、成本

      举个例子来说，这个月蛋糕做了1000个，最后一天结账的时候，发现卖了900个，还剩下100个，这100个要明天卖，但明天就是下个月了。那么成本是1000个蛋糕的，已经一次性全部投进去了。你的产品成本要怎么做，要跟着销售额走。前面讲的资产和费用都是根据时间走的，而成本是跟着销售收入走的，这个月卖掉了900个，就要结算900个，剩下的100个就变成下个月的产品了，所以成本也涉及到一个未来的问题。

      但有一种情况是，有的公司为了会计上核算简单，900个蛋糕的成本一次性核算，也就是卖了900个蛋糕的收入，但是做了1000个蛋糕的成本。还有一种情况是，东西虽然卖掉了，发票没有，会计做核算的时候900个蛋糕的材料是用掉了，但是把成本计到下个月去了。所以导致很多企业的成本是抓不准的。因此，成本一定要跟着销售收入的量走。量！

      三、理解三张报表

      实际上，三张财务报表是有关系的，利润表的余额决定了未分配利润的差额，现金流量表的余额就是流动资产的现值，这三者之间，是环环相扣的。看一个企业经营的关键，是看这三者之间的关系。作为老板来说，看资产，就是在看企业的昨天，那么你看到的是负担还是企业的利润呢？看利润，就是看企业的今天，实际上看的是有没有企业盈利的空间。看现金流量表，从表的结构判断企业明天的行为，行为又决定了企业的发展。

      所以，作为领导者对三大报表要从三个层面上来看：

      1、最低的层面：要了解企业的经营的状况。

      2、中间的层次：要发现企业经营的问题

      3、最高的层次：通过报表决定企业的决策和经营。